（一）工资发放 

    1、现金工资性支出 

   （1）日常零星工资性支出 

    收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 

    借：应付工资——部门 

        管理费用/营业费用/制造费用——其它 

        贷：现金                      ——→传出纳岗付款 

    注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 

   （2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 

    签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 

    借：应付工资——部门              

        管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 

        贷：现金    ——→传出纳岗登记核对 

    注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 

    2、在职员工工资发放 

   （1）整理异动信息 

    签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 

    注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 

   （2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 

   （3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 

   （2）根据备忘录编制工资表 

    打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资 

    注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。 

   （2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。 

   （3）验算工资表 

    工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数 

   （4）打印、拷盘 

    打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 

   （5）银行代发工资款付出 

    每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账 

    注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。 

   （6）编制正式工资表 

    从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 

   （7）编制记账凭证 

    根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 

    借：应付工资——部门（在册人员工资） 

        管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） 

        管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） 

        更改工程——GMP—其他（GMP部门工资） 

        应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） 

        管理费用——电费（扣个人水电费）(负数) 

        贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 

            其他应收款 

            应交税金——所得税——个人所得税 

            银行存款                   ——→传给主管岗复核 

   （8）装订工资信息资料 

    工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。

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