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1.盘盈的固定资产,借记“固定资产” 贷记“累计折旧”,将两者的差额记“以前年度损益调整”账户。
2.盘亏的固定资产,借记“待处理财产损益——待处理固定资产损益”、“累计折旧”等账户,贷记“固定资产”账户。
3.应经确认无法收回的往来款项不需要通过“待处理财产损益”账户核算,报批前暂不做账务处理,报批后确认为坏账损失。
4.现金短缺时,借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”,贷记“库存现金”账户;现金溢余时,借记“库存现金”账户,贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”账户。
5.盘盈原材料、库存商品等存货时,借记“原材料”、“库存商品”等账户,贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”账户;盘亏、毁损各种材料、库存商品等存货时,借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”账户,贷记“库存现金”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”等账户。
盘盈现金:
(一)审批前
借:库存现金
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
(二)审批后
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:其他应付款(多收或少付其他单位或个人)
营业外收入(无法查明原因)
盘亏现金:
(一)审批前
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:库存现金
(二)审批后
借:其他应收款
管理费用(无法查明原因)
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
存货:材料盘盈
(一)审批前
借:原材料
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
(二)审批后
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:管理费用
材料盘亏
(一)审批前
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:原材料
(二)审批后
借:管理费用(定额内损耗)
其他应收款(保管人员失误)
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
固定资产盘亏
(一)审批前
借:待处理财产损益——待处理固定资产损益(净值)
累计折旧(已提折值)
贷:固定资产(原值)
(二)审批后
借:营业外支出
贷:待处理财产损益——待处理固定资产损益
固定资产盘盈
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
应经确认无法收回的往来款项报批前暂不做账务处理,报批后确认为
坏账损失。
计提坏账准备
(一)审批前
借:资产减值损失
贷:坏账准备
(二)审批后
借:坏账准备
贷:应收账款
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