第二章 会计电算化基本要求
【考点一】会计电算化法规制度
财政部是我国会计
电算化工作的主管部门。
相关法律法规:
1.1989~
1991年,《会计核算软件管理的几项规定(
试行)》、《关于会计核算软件评审问题的补充规定(试行)》。
2.
1994年6月,
《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能
规范》和《商品化会计核算软件评审规则》。
3.
1996年,《会计
电算化工作规范》。
【考点二】会计核算软件的基本要求
1.符合我国
法律、法规、规章,保证会计数据
合法、真实、准确、完整。
2.按照国家统一的
会计制度划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。
3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出
必须采用中文,可以
同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
4.会计核算软件必须提供
人员岗位及操作权限设置的功能。
5.会计核算软件应当符合GB/T19581—《信息技术——会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
6.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内,不得出现由于自身原因造成
死机或者非正常退出等情况。
7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有
数据恢复到最近状态的功能。
8.单位
修改、升级正在使用的会计核算软件,或者需要改变会计核算软件的运行环境时,应当建立相应的
审批手续。
9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供
会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
【考点三】会计数据输入功能的基本要求
数据输入包括:初始数据、记账凭证数据和原始凭证数据。
数据输入形式:键盘手工输入、软盘导入或网络传输等。
初始数据输入要求:
1. 输入会计核算所
必需的期初数据及有关资料,包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。
2. 输入需要在本期进行对账的
未达账项。
3. 选择会计
核算方法,
4. 定义
自动转账凭证,包括会计制度允许的自动冲回凭证等。
5. 明确操作人员的
岗位分工情况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。
6. 必须提供必要的方法对输入的初始数据进行
正确性校验(试算平衡)。
7. 会计核算软件中采用的
总分类会计科目名称、编码方法,必须符合国家统一会计制度的规定。
【考点四】会计数据处理功能的基本要求
1.
记账功能:凭证审核通过后,
直接登账或者成批登账,同时计算出
发生额和余额。
2.
结账功能:结账后,不能再输入上一会计期间的会计凭证,
年底例外。
3.
报表生成功能:
其他处理功能:自动生成银行存款余额调节表。
【考点五】会计数据输出功能的基本要求
1.屏幕查询
2.打印输出
其他输出功能:
1.生成的机内会计报表数据,不能直接修改。
(反结账来修改)
2. 会计
年度终了进行结账时,
强制备份。
【考点六】会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
一、电算化会计岗位的划分及职责
(一)基本会计岗位:
会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等。
(二)
电算化会计岗位:
1.电算主管:电算化主管可由
会计主管兼任
2.软件操作:基本会计岗位的
会计人员兼任软件操作岗位的工作
。
3.审核记账:可由
主管会计兼任。
4.电算维护:不进行会计数据的实际操作。
5.电算审查:可由
会计稽核人员兼任。
6.数据分析:可由
主管会计兼任。
7.会计档案保管:
8.软件开发:
软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查、软件开发岗位不相容。
会计
电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成,平时可调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。
二、中小企业实行会计电算化后的岗位设置
【考点七】计算机替代手工记账的要求
一、替代手工记账的任务和条件
(一)替代手工记账是会计电算化的目标之一
替代手工账:
电算化工作的“
初级阶段”、 “起点”,
3~6个月,
最好能跨年度。
(二)替代手工账的基本条件
1.
一个大前提:是计算机与手工会计核算应该并行三个月以上,计算机与手工核算的数据相互一致,软件运行也安全可靠;其次要求打印输出的证账表格式必须正确,签名盖章必须齐全。
2.三项基本条件则是:
(1) 配有适用的会计软件和相应的计算机
硬件设备。
(2) 配备相应的会计
电算化工作人员。
电算化岗位培训类型:财政部、软件公司、单位
(3) 建立健全严格的
内部管理制度:操作管理;硬件、软件管理;会计档案管理制度。
二、如何替代手工账
(一)整理手工会计业务数据
1. 重新核对各项凭证和账簿,做到
账证、账账、账实相符。
2. 整理各账户余额。
3. 清理往来账户和银行账户。
(二)建立会计账户体系并确定编码
(三)规范各类账证表格式和会计核算方法与过程
(四)会计核算软件初始化
(五)计算机与手工并行
【考点八】会计电算化档案的基本要求
一、保存打印出的纸质会计档案
1.日记账每天登记并打印输出,做到日清月结。不能满页打印的,可按旬打印输出。
2. 一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印;发生业务较少的账簿,可满页打印。
3. 总账一般可用“总分类科目余额、发生额对照表”替代,“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次。
4. 明细账要求每年打印一次或在需要时打印。发生业务较少的账簿,可满页打印。
5.当年的会计档案在会计年度终了后,由会计部门保管一年。期满后移交本单位档案部门保管
。
二、电子会计档案的保存
三、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管,保管期截至该系统停止使用或有重大更改后5年。
四、制定与实施档案管理制度:存档必须有
会计主管、系统管理员的签章。
五、安全和保密措施(双备份)
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