洛财会〔2014〕42
各县(市、区)财政局、市直各有关单位：
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和河南省财政厅、河南省审计厅关于印发《河南省贯彻实施（行政事业单位内部控制规范）工作方案》的通知（豫财会〔2013〕61号）要求，为做好《行政事业单位内部控制规范》的贯彻实施工作，结合我市实际，我们研究制定了《洛阳市贯彻实施<行政事业单位内部控制规范>工作方案》，现予以印发，请各县（市、区）、各单位认真贯彻实施。

附件：1．洛阳市贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》
协调领导小组成员名单
2．洛阳市贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》
联合工作组成员名单
3．洛阳市贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》
专家咨询委员会成员名单



2014年12月26日








洛阳市贯彻实施《行政事业单位
内部控制规范》工作方案

为推动行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理水平，根据省财政厅《关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）（以下简称“内控规范”）要求，结合我市实际，特制定本方案。
一、工作目标
内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防控和管控。内控规范将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要制度安排。实施好内控规范，对于提高单位管理水平，规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。各级各部门（单位）要紧紧抓住贯彻实施内控规范的有利契机，加强组织领导，采取得力措施，狠抓工作落实。通过内控规范的贯彻实施，夯实单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理，提高行政事业单位内部管理水平，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的总体目标。
二、工作组织
（一）成立市贯彻实施内控规范协调领导小组，加强对内控规范贯彻实施的组织领导。内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是各级财政部门、各行政事业单位和各相关职能部门的共同责任。财政部门和各行政事业单位应将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，加强领导，精心组织，密切配合，齐心协力，共同促进内控规范的贯彻实施。
为确保内控规范的顺利实施，由市财政局会同市审计局等相关部门成立贯彻实施内控规范协调领导小组，负责内控规范贯彻实施的统筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题，监督指导工作的开展。（具体成员名单见附件1）。
（二）成立联合工作组，加强对内控规范贯彻实施工作的督促落实。由市财政局会计科牵头组织，由市财政局各部门预算主管科室和预算业务、收支业务、政府采购、国资管理、建设项目、合同管理、票据管理、内部监督管理等专项业务管理科室参加，成立“洛阳市贯彻实施行政事业单位内部控制规范联合工作组”，各科室负责人为联合工作组成员，同时指定1名联络员（具体成员名单见附件2）。各部门预算主管科室要按照部门预算管理要求，具体负责分管部门单位内控规范实施的督促、指导、检查等工作。各专项业务管理科室具体负责专项业务的内控制度建设的指导。
（三）成立专家咨询委员会，加强对内控规范贯彻实施工作的指导服务。由市财政局牵头组织，聘请大学院校专家教授、会计师事务所注册会计师、市直部门业务骨干等人员，成立“洛阳市贯彻实施行政事业单位内部控制规范专家咨询委员会”（具体成员名单见附件3），负责内控规范贯彻实施的培训学习、政策指导和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助单位研究解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
三、工作措施
（一）制定工作方案，明确工作措施。各县（市、区）、各单位要根据全市实施工作方案的要求，结合本县（市、区）本部门本单位实际，制定周密详细、切实可行的工作方案或工作计划，积极组织好内控规范实施工作。
（二）广泛开展宣传，营造实施氛围。内控建设是一个长期持续的过程，各单位负责人是内控建设的主导者和推行者，是内控建设的第一责任人；同时，该项工作的高质量完成需要全员参与而不是几个人几个部门的事情，因此,让所有行政事业单位的全体员工都理解内控建设的特征，是宣传工作的重心。通过各种宣传活动，增强行政事业单位对建立健全内部控制必要性的认识。一是在宣传内容上，要广泛宣传内控规范实施的背景、重大意义、实施原则、实施要求等，在全社会营造内控规范实施的良好社会氛围。二是在宣传方式上，要采用新闻媒体、网络电视、报纸杂志、宣传资料等各种方式进行宣传。三是在宣传原则上，应把握因地制宜、注重实效的原则。各县（市、区）、各单位要加强与市主管部门及各县（市、区）间的工作沟通，交流工作经验做法，相互促进提高。
（三）组织培训学习，做好政策辅导。培训是有效提升建设效果和建设速度的重要途径。通过持续不断的培训，增强行政事业单位人员对内控规范的理解，掌握实施的方法步骤，使风险管控理念深入人心，为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础，培养良好的内控意识和内部控制环境。一是加强组织。各县（市、区）财政和主管部门要加强培训组织，要让单位内控建设和内控执行的相关人员都参加培训，做到培训学习“全覆盖”。二是加强指导。市财政局重点负责各县（市、区）财政部门和市直各部门财务负责人和师资培训，督促指导各县（市、区）、各单位培训工作开展，帮助县（市、区）各部门推荐提供培训师资。三是明确责任。各县（市、区）财政部门重点负责本县（市、区）行政事业单位财务负责人和相关人员的培训；市直各部门单位重点负责本系统、本部门和所属单位负责人和财务会计相关人员的培训。
（四）开展调查摸底，加强服务指导。一是充分利用各级财政和主管部门单位的现有数据，或者通过下发调查统计表方式，调查统计当地行政事业单位户数，掌握行政事业单位名称、地址、负责人、财务负责人、联系电话等基本信息情况。二是在调查统计的基础上，建立行政事业单位基本信息档案，加强财政部门为单位提供财务会计、内控实施等的业务指导和咨询服务工作。
四、工作步骤
贯彻实施内控规范，需要全员参与，涉及部门多，工作任务重。各县（市、区）、各单位要按照要求制定具体实施方案，明确工作步骤和时间节点，扎实做好内控规范的实施工作。
（一）梳理工作流程阶段（2015年1月至4月）
各县（市、区）、各单位要按照内控规范要求，对单位层面和业务层面的现行工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。
（二）健全内控制度阶段（2015年5月至7月）
各县（市、区）、各单位在全面梳理的基础上，按照科学、民主、规范、严谨的原则，根据单位实际和业务特点，利用文字图表等形式，建立单位内部控制制度的基本框架。
（三）建立内控手册阶段（2015年8月至10月）
各县（市、区），各单位在单位内部控制制度基本框架上，继续补充完善，把各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，进而形成部门单位的《内部控制工作手册》。
（四）检查督促指导阶段（2015年11月至12月）
各县（市、区）财政部门组织人员对部门单位内控制度建设情况进行检查指导，切实提高贯彻实施工作效率和效果。检查督导方式，可以采取“单位将内部控制制度送到财政部门检查指导”和“财政部门到单位检查指导”两种方式进行。从2015年3月开始，市财政局将安排内控实施检查组，分别到各县（市、区）和各单位抽查内控制度建设和实施情况。各县（市、区）财政部门要将各单位内控制度建设情况与会计基础工作检查、会计信息质量检查等有机结合起来，充分调动实施内部控制规范的积极性主动性。
贯彻实施内控规范是个系统工程，要贯穿于实施步骤、工作措施、日常执行的全过程。各县（市、区）、各单位要坚持边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内控体系。
五、工作要求
（一）提高认识，精心组织。各县（市、区）财政部门作为内控实施的牵头部门，要站在促进行政事业单位健康发展的高度，充分认识内控规范在提高管理水平、加强风险防控、维护财经纪律、践行科学发展、实现高效运行方面的重要意义，把贯彻实施内控规范作为一项重要工作，高度重视，精心组织，抓好抓实，抓出成效。
（二）细化方案，落实责任。各县（市、区）财政部门要结合本县（市、区）情况，成立相应的组织协调、联合工作、专家咨询服务机构，加强对工作的组织落实。要细化工作方案，明确工作职责，落实工作任务。财政局一把手要负总责，帮助协调落实相关工作。主管局长要亲自抓，将工作落实到具体部门和专人，做到一级抓一级，层层抓落实。要充分发挥内控实施领导小组、联合工作组、专家咨询委员会和财政内部职能科室的作用，协调配合，督促开展。
（三）齐抓共管，形成合力。内控规范的贯彻实施，涉及到单位的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作，需要单位内部各有关部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。各行政事业单位作为内控规范实施的主体，要按照统一部署，主动开展工作。要在单位内部设置内控职能部门或者确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各单位负责人，作为内控实施的第一责任人，要高度重视全力支持，切实担负起领导责任，保证内控规范的有效实施。
（四）强化保障，主动服务。各县（市、区）财政部门要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保障内控规范实施的宣传培训等需要。要及时了解掌握实施情况，主动为部门单位提供服务，提供技术支持和咨询，研究解决实际困难和问题。为便于各县（市、区）、各单位及时掌握市财政局工作要求、工作动态，市财政局将及时把相关内容上传洛阳会计网，设立咨询服务电话（0379-63259413），竭诚为各县（市、区）、各单位提供服务，及时解决执行中反馈的问题。













附件1

洛阳市贯彻实施《行政事业单位内部控制
规范》协调领导小组成员名单

组 长：谷树森 市财政局局长
副组长：刘庆林 市财政局副局长
施 凯 市财政局助理调研员
领导小组下设办公室，办公室设在市财政局会计科，负责内控规范实施的组织协调、宣传培训等具体工作。












附件2

洛阳市贯彻实施《行政事业单位内部控制
规范》联合工作组成员名单

组长：刘庆林 市财政局副局长
成员：王 辉 市财政局预算科科长
杨晓真 市财政局国库科科长
夏文普 市财政局行政政法科科长
寇宇军 市财政局教科文科科长
王 军 市财政局经济建设科科长
尚江涛 市财政局农业科科长
孟国华 市财政局社会保障科科长
和红莉 市财政局综合科科长
陈文妹 市财政局政府采购科科长
辛会霞 市财政局税政条法科科长
高勤凤 市财政局服务贸易科科长
房凤珍 市财政局地方金融科科长
王春华 市财政局监察室主任
王占九 市财政局会计科科长


附件3

洛阳市贯彻实施《行政事业单位内部控制
规范》专家咨询委员会成员名单

主任：刘庆林 市财政局副局长
成员：王莉敏 市财政局总会计师
施 凯 市财政局助理调研员
贾晋黔 洛阳市会计学会副会长
王占九 市财政局会计科科长
杨尚军 洛阳理工学院会计学院副院长
邱保霞 洛阳市交通运输局财务科长
张丽霞 洛阳市国资委总会计师
黄霹雳 洛阳师范学院财务处处长
李清敏 洛阳市工商行政管理局财务科副科长
杨社环 洛阳敬业会计师事务所所长